• 别亚飞:落实党风廉政建设责任制要找准“身影” 2019-05-22
  • 贵州镇远:端午节民俗地图  灰粽——酸碱平衡  智慧端午 2019-05-22
  • 回复@大雨582:社会人不可能像自然人一样自由,你还得尊重别人的意愿!不然咱随便生产啥都强行让你要,咱是自由了,你呢? 2019-05-22
  • 2576家瞪羚企业成为国家高新区创新发展新引擎 ——凤凰网房产北京 2019-05-21
  • US tariff list aims to hinder China’s high 2019-05-21
  • 从一起偷倒渣土案看作风 2019-05-21
  • 【学习时刻】中央党校赵磊:构建新型国际关系是中国特色大国外交的主旋律 2019-05-21
  • 露营玩漂流 重庆周边度假地推荐 2019-05-20
  • 探访俄罗斯世界杯主体育场新闻中心  2019-05-20
  • 平凡人生闪耀璀璨的生命光华——“中国网事·感动2017”颁奖典礼侧记 2019-05-20
  • 医保看病缴费方式改革要有紧迫感 2019-05-19
  • 西咸新区四天18宗土地成交 土拍市场活跃三桥板块成焦点 2019-05-19
  • 2018年04期 中国国家地理网 2019-05-18
  • 新飞电器破产拍卖 网友:我家的冰箱坏了找谁修 2019-05-18
  • 人民网春季糖酒会专访北京一轻食品集团有限公司总经理李奇 2019-05-17
  • 代理记账

    最近更新

    点击排行

    联系我们

    电话:0871-65531671/13619616525

    联系人:李师

    手机:13619616525

    地址:昆明市西山区西园路融城优郡写字楼B5座1104号

    代理记账

    您现在的位置是:秒速飞艇哪里的彩票 > 代理记账 >  

    秒速飞艇稳赢计划网站:应交增值税明细科目的设置

    秒速飞艇哪里的彩票 www.byfxh.tw 应交增值税明细科目的设置

     

    一、一般纳税人账簿设置

     

    为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

     

    一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

     

    一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。

     

    “进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。

     

    “已交税金”专栏,记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记。

     

    “销项税额”专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额,用红字登记。

     

    “出口退税”专栏,记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款,用红字登记。

     

    “进项税额转出”专栏,记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。

     

    在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

     

    月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

     

    当月上交本月增值税时,仍应借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目。

     

    二、一般纳税人账务处理

     

    (一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:

     

    借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

     

    贷:应交税金—未交增值税。

     

    (二)月份终了,企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”,即:

     

    借:应交税金—未交增值税

     

    贷:应交税金—应交增值税(转出多交增值税)

     

    (三)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记“应交税金—应交增值税(已交税金)”贷记“银行存款”。

     

    (四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记“应交税金—未交增值税”贷记“银行存款”。

     

    (五)“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额。

     

    (六)“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税。

  • 别亚飞:落实党风廉政建设责任制要找准“身影” 2019-05-22
  • 贵州镇远:端午节民俗地图  灰粽——酸碱平衡  智慧端午 2019-05-22
  • 回复@大雨582:社会人不可能像自然人一样自由,你还得尊重别人的意愿!不然咱随便生产啥都强行让你要,咱是自由了,你呢? 2019-05-22
  • 2576家瞪羚企业成为国家高新区创新发展新引擎 ——凤凰网房产北京 2019-05-21
  • US tariff list aims to hinder China’s high 2019-05-21
  • 从一起偷倒渣土案看作风 2019-05-21
  • 【学习时刻】中央党校赵磊:构建新型国际关系是中国特色大国外交的主旋律 2019-05-21
  • 露营玩漂流 重庆周边度假地推荐 2019-05-20
  • 探访俄罗斯世界杯主体育场新闻中心  2019-05-20
  • 平凡人生闪耀璀璨的生命光华——“中国网事·感动2017”颁奖典礼侧记 2019-05-20
  • 医保看病缴费方式改革要有紧迫感 2019-05-19
  • 西咸新区四天18宗土地成交 土拍市场活跃三桥板块成焦点 2019-05-19
  • 2018年04期 中国国家地理网 2019-05-18
  • 新飞电器破产拍卖 网友:我家的冰箱坏了找谁修 2019-05-18
  • 人民网春季糖酒会专访北京一轻食品集团有限公司总经理李奇 2019-05-17